معظم العلامات التجارية الكورية التي تبيع في الشرق الأوسط عبر منصات مثل أمازون هي "بائعون غير مقيمين" لا يملكون كيانات قانونية محلية. وبما أن كلاً من الإمارات والسعودية تطبقان معايير ضريبة قيمة مضافة مختلفة للمقيمين وغير المقيمين، فإن التعامل مع الأمر بعقلية ضريبية محلية قد يؤدي إلى مشكلات منذ مرحلة التسجيل.
تتميز الدولتان باختلافات واضحة في طرق تحديد الفترات الضريبية وهياكل الغرامات. لذا، فإن فهم هذه الاختلافات مسبقاً ضروري لتجنب الأخطاء في مواعيد تقديم الإقرارات أو التعرض لغرامات غير ضرورية.
نقاط أساسية يجب على البائع غير المقيم معرفتها مسبقاً
- تختلف معايير التسجيل بحد ذاتها؛ فبينما يوجد حد أدنى للإيرادات للمنشآت المقيمة في كل من الإمارات والسعودية، لا ينطبق هذا الحد على البائعين غير المقيمين. وهذا يعني أن التزام التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ينشأ بمجرد تحقيق أول عملية بيع محلية (أو حتى قبل ذلك).
- تختلف طريقة تحديد الفترات الضريبية من دولة لأخرى.
- الإمارات (الهيئة الاتحادية للضرائب): تقوم الهيئة بتحديد الفترات الضريبية لكل شركة على حدة عند التسجيل. لذا، حتى لو تم التسجيل في نفس اليوم، فقد تختلف الفترات الضريبية (مثل: يناير-مارس، فبراير-أبريل، مارس-مايو، إلخ) ومواعيد الإغلاق من شركة لأخرى.
- السعودية (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك): يتم تحديد الفترة الضريبية بناءً على حجم المبيعات السنوية (إقرار ربع سنوي للمبيعات الأقل من 40 مليون ريال، وإقرار شهري لما فوق ذلك). عند التسجيل لأول مرة، يتم تقديم الإقرار عن الفترة المتبقية من الربع الحالي، ثم يتم اتباع التقويم الربع سنوي المنتظم (يناير-مارس، أبريل-يونيو، إلخ) بعد ذلك.
- بمجرد الحصول على رقم التسجيل الضريبي، يصبح تقديم الإقرارات الدورية واجباً حتى في حال عدم وجود مبيعات.
- مخاطر عدم التسجيل كبيرة؛ ففي حال تجاوز موعد التسجيل الإلزامي والاستمرار في البيع، لا يتم تحصيل الضرائب بأثر رجعي عن فترة عدم التسجيل فحسب، بل تُفرض أيضاً غرامات إضافية وفوائد تأخير.
مقارنة غرامات وعقوبات ضريبة القيمة المضافة حسب الدولة
- الإمارات (الهيئة الاتحادية للضرائب)
- عدم التسجيل: غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي عند التأخر في التسجيل، مع إمكانية المطالبة بالضرائب بأثر رجعي من تاريخ نشوء التزام التسجيل.
- التأخر في تقديم الإقرار: 1,000 درهم للمخالفة الأولى، و2,000 درهم في حال تكرارها خلال 24 شهراً.
- التأخر في السداد: فائدة سنوية بنسبة 14% (وفقاً للوائح المعدلة في أبريل 2026، تُحسب شهرياً على الرصيد غير المسدد).
- تُطبق غرامات التأخير نفسها حتى في حال عدم وجود مبيعات إذا تم إغفال تقديم الإقرار.
- السعودية (هيئة الزكاة والضريبة والجمارك)
- عدم التسجيل: غرامة ثابتة قدرها 10,000 ريال سعودي + فرض ضرائب بأثر رجعي (وقد يصل الأمر إلى إيقاف النشاط التجاري وحظر الحساب في الحالات الشديدة).
- التأخر في تقديم الإقرار: غرامة نسبية تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة غير المسددة.
- التأخر في السداد: غرامة تأخير بنسبة 5% شهرياً من قيمة الضريبة غير المسددة.
- نظراً لأن غرامة التأخر في تقديم الإقرار تتناسب مع قيمة الضريبة، فإن العبء المالي يزداد على البائعين غير المقيمين ذوي حجم المبيعات الكبير في حال حدوث تأخير.
اتركوا تعقيدات ضريبة القيمة المضافة لنا، وركزوا فقط على استراتيجية التوسع في الشرق الأوسط.
لا تخضع ضريبة القيمة المضافة في الشرق الأوسط لمعيار واحد موحد.
توفر شركة "شكران كوريا" خدمة شاملة تبدأ من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وصولاً إلى تقديم الإقرارات الدورية، مما يضمن لعلامتكم التجارية دخولاً سلساً إلى أسواق الشرق الأوسط دون الحاجة لتأسيس كيان قانوني محلي. دعوا تعقيدات إجراءات الضريبة لنا، وتفرغوا أنتم لجوهر عملكم في ترسيخ مكانة علامتكم وزيادة مبيعاتكم.
